巴西：如何规避和应对税务风险

01 税务风险产生原因

在巴西经营造成税务风险的原因有很多，主要有以下几点： 1.不明确或存在争议的税法规定； 2.税法过于复杂，导致许多税务从业人员对税法理解不够； 3.税法变动频繁，企业需要时常更新； 4.税务机关对企业进行高强度监管，可随时了解企业运营中的重要信息； 5.专业人员稀缺，导致企业在建立财税团队时困难多； 6.对于新成立的企业，巴西税务机构一般会在其成立4至5年后才进行税务检查，若企业在此期间未及时发现税务风险，将会在税务检查中受到质疑； 7.企业对于税务风险没有给予足够的重视。

02 如何规避税务风险

在巴西经营的税务风险很高，企业可通过以下方法降低税务风险： 1.做好前期调研工作，对巴西税务体系和风险有充分认识； 2.制定内部控制流程，设专门人员对开票、税务申报、税务系统等问题定时进行检查； 3.定期通过第三方机构进行税务检查，及时发现潜在税务风险和机遇。较为成熟的企业一般会聘请两家甚至多家税务咨询公司为其定期税务检查； 4.定期对财税团队进行培训，了解最新的税法变动和司法案例。

有不少中资企业通过第三方会计事务所代理记账，鉴于事务所水平参差不齐，建议企业在没有自己的财税团队的情况下，通过专员和第三方机构对企业的税务申报和缴税情况进行定期对接和检查，以减少税务风险。

有不少中资企业通过第三方会计事务所代理记账，鉴于事务所水平参差不齐，建议企业在没有自己的财税团队的情况下，通过专员和第三方机构对企业的税务申报和缴税情况进行定期对接和检查，以减少税务风险。

03 如何应对税务风险

如果税务局与企业联系并提出疑问，企业也不用惊慌。如果企业经常进行税务检查，对于企业自身的税务风险有足够的认识，即使税务局针对一些争议问题对企业进行罚款，企业也可以通过行政复议和司法手段保护自己。

在巴西，当企业因税务问题被罚款时，一般会需要补缴本金、50%到150%的罚款（根据企业违规操作的性质而定）、20%的罚息以及按照基准利率(SELIC) 计算的利息。

各级别的政府会不定期地推出拖欠税金分期偿还政策(REFIS)。企业在行政复议或向法院提出上诉时，可通过此类政策获得罚款、罚息和利息的部分减免，还可以分期支付拖欠税款、罚金和罚息（最多可分10年）。

此外，如果认为税务局的罚款存在不合法性，企业可通过上诉的方式捍卫自身的利益。

建议企业遵循巴西当地的合规要求，在有需要的情况下，可通过合法的途径和REFIS减少税务风险对企业的影响。

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