现代员工不仅仅寻求薪水。他们想知道公司还提供了什么其他福利。正确的员工福利可以帮助公司在竞争激烈的招聘市场中脱颖而出，吸引顶级人才。现代福利套餐已经远远超越了基本的视力、牙科或401(k)等基础福利。

股票期权正变得越来越受欢迎，"每个雇主都是业主"的文化也越来越盛行。员工从公司的成功中受益，而公司则受益于更加投入的员工，他们关心公司的业绩。

话虽如此，如果你考虑将股票期权纳入员工福利套餐，做好调查是很重要的。下面的指南解释了你需要了解的内容。

什么是员工股票期权？

员工股票期权（ESOs）是一种权益报酬，[是一项重要的员工福利][。通过ESOs，员工在公司获得股权——这意味着他们在技术上拥有公司的一小部分。ESOs的工作方式与在公开市场上购买和出售股票有些不同。

大多数公司不是直接授予股份，而是向员工提供衍生期权。这些常规看涨期权为员工提供以设定价格购买公司股票的机会——通常比开放市值折扣——在一定的时间内。

当看涨期权宣布时，员工可以行使他们的期权购买股票。然后，他们可以决定持有股票，希望它随着时间的推移变得更有价值，或者在公开市场上出售以获得即时利润。

ESOs的条款各不相同。通常情况下，如果公司的股票价值超过员工行使看涨期权时的购买价格（即员工行使看涨期权时的行使价格），员工就能从中获利，从而实现获利。

以下是一些最常见的ESO类型，包括它们的工作原理以及它们如何被税收。

激励型股票期权

激励型股票期权（ISOs）也称为合格期权或法定期权。它们通常提供给高层管理人员或核心员工，例如在公司创立时就在公司工作的员工。

美国国内税务局（IRS）[将ISO的收益视为长期资本收益][。这可能会导致更低的税收待遇，因为资本收益税率低于普通所得税率。

非法定股票期权

非法定股票期权（NSOs）可能授予各种类型和层次的员工，甚至可能授予顾问。也称为非法定期权，NSOs比ISO更简单更常见。

与ISO不同，NSOs受到普通所得税率的影响，而不是资本收益税率。为了提供背景：美国所得税率根据纳税人的收入而定，范围从10%到37%，而长期资本收益根据收入分别为0%，15%或20%的优惠税率。

受限制的股票单位

受限制的股票单位（RSUs）将股票份额作为一种报酬形式授予员工。然而，通常在股份所有权实际转让给员工之前，RSUs通常需要满足一定的条件。

例如，RSU分配可能使用解禁计划：一旦员工在预定的时间内留在公司——或者实现了某些业绩里程碑——他们就能够拥有这些股份。

在解禁之前，RSU对员工来说没有价值。因此，如果条款规定员工必须在公司呆上两年才能完全解禁，他们将希望在这两年内留下——否则他们将失去RSU的价值。

一旦解禁，RSU被视为收入，并受到标准所得税的影响。一部分股份通常会被扣除以支付相关税款。剩下的股份则属于员工。

在美国如何对股票期权征税？

理清ESO的复杂性以及它们如何被税收可以有点复杂。以下是一个简要的总结：

激励型股票期权（ISOs）被视为长期资本收益，并受到资本收益税的影响。 非法定股票期权（NSOs）受到标准的美国所得税率的影响。 受限制的股票单位（RSUs）在解禁后被视为收入，此时它们受到所得税的影响。一部分股份可能会被扣除以支付相关的税款。

国际上股票期权如何被征税？

跟踪全球范围内的员工福利及其相关的管理工作可能会很困难。DG.hire帮助公司制定可行的全球福利战略，涵盖180多个国家。

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