大流行导致美国自雇人数的显著增加。其中许多个体作为独立承包商运营，即以非雇员身份提供服务的个人或企业。通常，您可以通过以下方式判断某人是否是独立承包商雇佣企业仅控制其工作结果，而不是其执行方式。

企业或个人与独立承包商之间的工作关系始于双方签署独立承包商协议。该协议规定了承包商的职责、付款、时间框架和其他相关细节。

如果您的企业将与独立承包商合作，了解如何对这些工作者进行分类以及您的责任是至关重要的。请记住，独立承包商与您的公司合作，而不是为您的公司工作。他们不是雇员。独立承包商是自雇的，因此负责管理自己的税务。

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什么是独立承包商税收？

当您与独立承包商合作时，您的企业与全职和兼职员工的税收义务相比有所不同。

通常，您无需代扣承包商的联邦、州和地方税收，而这些税收对雇员来说是必须代扣的。独立承包商负责支付两种主要类型的承包商税：

所得税： 与所有其他工薪个体一样，独立承包商必须支付所得税。根据他们获得的净收入多少，他们可能需要支付联邦、州和地方所得税。

自雇税： 由于独立承包商是自雇的，他们还负责支付自雇税，以支付社会保障和医疗保险的费用。在2021年的税收年度中，自雇税率总计为15.3%，其中2.9%用于医疗保险，12.4%用于社会保障。

在极少数情况下，如果独立承包商在报税时报告错误的收入或提供错误的纳税人识别号（TIN），您可能需要为其代扣税款。这称为备用代扣。如果发生这种情况，您只需从将来支付给承包商的金额中代扣一定百分比，并将其直接支付给IRS。

独立承包商税收扣除

独立承包商可以从其应纳税所得中扣除一些业务费用，以减轻其税收负担。独立承包商可扣除的费用包括：

-50%的自雇税扣除

-办公室在家中的费用

-保险

-法律和会计服务

-营销和广告成本

-差旅费用

-商务电话和互联网费用

-设备折旧

确切的承包商税收义务将取决于独立承包商业务的盈利能力，但请记住，这些税收完全由独立承包商负责。在与独立承包商合作时，您无需代扣任何款项或支付任何就业税。

何时支付独立承包商税款

通常，独立承包商如果预计全年将欠税1,000美元或更多，通常需要每季度估算并支付其承包商税款。这些支付截止日期为每年的4月15日、6月15日、9月15日和1月15日。

作为雇主，在这些截止日期上，您不会有任何税收义务。但是，您需要每年填写1099-NEC表格，以报告您支付给非雇员，包括独立承包商的金额。您还需要向每位承包商提供该文件的副本。

为了填写该表格，您的企业应该使用每位独立承包商的法定名称和TIN收集一个完成的W-9表格。最好尽早要求这个表格，这样您就可以从一开始就记录这些信息。IRS建议保留该表格的副本至少四年。

有兴趣与承包商合作吗？

如果您的公司计划雇佣独立承包商，您将需要一个系统来招聘、介绍和支付他们。管理独立承包商可能会变得复杂，尤其是如果他们位于不同的国家。简化的承包商产品可以消除许多这些麻烦。

请注意，如果您曾经想说服承包商成为全职雇员在您的公司，您的税收责任将发生变化。在那时，您将需要代扣个人的税款并为雇佣他们支付就业税。

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